税收征管改革体会,税收征管改革体会与收获

如何看待我国的分税制改革

1、实行分税制，可以更好地加强税收管理，调动地方积极性。

2、通过中央对地方的税收返还，强化了中央的主导地位。

3、促进税收公平与效率：分税制改革通过合理划分税收管辖权，实现了税收公平与效率的统一。不同税种根据其特点和征收成本等因素，归属于中央或地方，使得税收分配更加合理、均衡。分税制还简化了税收征管体系，降低了征税成本，提高了税收效率。

4、明确中央和地方政府的财政收入和支出责任：分税制改革明确了中央和地方政府的财政收入和支出责任，中央政府主要负责国家安全、外交、宏观经济调控等方面的支出，地方政府则主要负责本地区的公共服务和基础设施建设等方面的支出。

5、法律分析： 重整税收结构，取消一些不合理的税种（如产品税），代之以较符合市场化改革的税种，例如征收增值税和规范消费税。 重新划分中央税，地方税，中央地方共享税。使中央取得更大的财源。 为了保护个省市（特别是富有的省市）的既得利益，中央设计了一套税收返还制度。

税务征管体系改革的意义

1、法律分析：税收征管体制改革将推进税收法治建设。根据我国的相关法律的规定，改革国税地税征管体制，是此次党和国家机构改革的一项内容。根据改革方案，将省级和省级以下国税地税机构合并，具体承担所辖区域内各项税收、非税收入征管等职责。

2、法律分析：深化税收征管体制改革的意义是指优化税收征管体制，不断提升纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性。法律依据：《关于进一步深化税收征管改革的意见》近年来，我国税收制度改革不断深化，税收征管体制持续优化，纳税服务和税务执法的规范性、便捷性、精准性不断提升。

3、从宏观来看，一方面，以合理机构设置、优化职能配置、提高运行效率为主旨的国税地税征管体制改革，目标是构建系统完备、科学规范、运行高效的税务管理机构职能体系，为全面提升国家治理能力和治理水平提供重要制度保障。

4、《关于进一步深化税收征管改革的意见》的重要意义 《关于进一步深化税收征管改革的意见》提出，确保税费优惠政策直达快享。这将更有效激发市场活力，深化供给侧结构性改革。中小企业是经济活动中不可缺少的重要组成部分。

5、法律分析：改革国税地税征管体制，可以减轻纳税人的负担和成本。之前很多纳税人要同时缴国税、地税，存在“多头跑”等问题；同时，国税、地税两套机构在不同程度上也存在资源重置，在现行制度体系下，实行一套机构对于提高征管效率也有好处。

如何进一步深化税收征管改革

1、法律分析：（1）完善税收制度。深化税收制度改革，完善地方税体系，逐步提高直接税比重。推进增值税改革，适当简化税率。调整消费税征收范围、环节、税率，把高耗能、高污染产品及部分高档消费品纳入征收范围。逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制。

2、加强非税收入管理法制化建设。（八）严格规范税务执法行为。坚持依法依规征税收费，做到应收尽收。

3、二是要强化依法治税观念。改变传统的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行职责，按章办事，依法征收，体现执法公正。三是要强化服务观念。增强为纳税人服务的意识，深化纳税人对征管改革的理解，积极争取社会各界对改革的配合的支持。

4、要求不断提升税务执法精确度，加强重点领域风险防控和监管。同时坚决防止粗放式、选择性、“一刀切”执法。研究推广“首违不罚”清单制度等做法，让执法既有力度又有温度，有利于促进更高质量、更有效率、更加公平、更可持续、更为安全的发展。

转变税收征管方式的目的和意义

实现税收征管工作的透明化，通过多种渠道公开税收政策和缴纳方法，引导纳税人遵从税法。1 保护合法权益与打击违法同步进行，通过税收政策宣传和辅导，提高纳税人的遵从度。1 探索执法与服务的新模式，让税务人员从强势的执法者转变为平等的服务者，全心全意为纳税人服务。

加快推进智慧税务建设。充分运用大数据、云计算、人工智能、移动互联网等现代信息技术，着力推进内外部涉税数据汇聚联通、线上线下有机贯通，驱动税务执法、服务、监管制度创新和业务变革，进一步优化组织体系和资源配置。

目的（作用）是组织财政收入、配置资源、调节需求总量、调节经济结构、调节收入分配、保护国家权益、监督经济活动。税收分配的源泉是经济领域中创造的物质财富。只有经济发展，生产增长，才会有充裕的税收。税收促进经济发展的思想，在中国古代儒家学派的论述中已有反映。

我国现行营业税征税范围宽广，税源丰富，所有在我国境内提供应税劳务（包括交通运输、建筑安装、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐业）、转让无形资产和销售不动产取得营业收入的单位和个人，不论其经济性质和经营方式，都必须缴纳营业税，因而税源丰富、收入稳定。

个人所得税的首要政策目标 个人所得税有两大政策目标：一是纯财政目标；二是社会福利目标。重农学派和亚当。斯密等自由主义经济学家，从纯财政目标出发，提出了普遍性和平等性原则。普遍性原则意味着每个人都应纳税，平等性原则表明应实行比例税或按同比例纳税，反对累进税。

税收征收管理工作的基本任务就是征收税款，取得税收收入，加强税收征收管理的直接目标，就是保障国家税收收入。保障国家税收收入，对于保证国家财政收入，发挥税收在经济中的调控作用，有效地实现国家的职能，都具有重要意义。

结合实际谈一谈我国税收制度所存在的问题及改革方向

我国税收体制改革存在的问题 1 税收的法治化程度较低 在我国，没有关于纳税人权利的相关规定，只是在宪法第56条里规定：“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”。从目前我国各个税种的法律层次来看，我国税种大多是通过国务院行政法规的形式出现，而不是由立法机关来立法，立法的层次很低。

【答案】：现行分税制存在下列问题：（1）中央与地方事权划分不清晰。具体是：①分税制运行之初基本维持了旧体制下政府间的事权范围，并且保留了按行政隶属关系划分企业所得税归属和财政支出范围的做法，还固化了本该逐渐淡化的政企关系，这显然不利于经济体制改革目标的顺利实现。

消费税应征范围过窄，相对扩大应征范围。征管联动机制尚未完善，缺乏有效联合惩戒机制。下一步的改革方向应当包括：在应征范围上继续扩大，逐步将金融服务领域、房地产等领域纳入消费税应征范畴。加强对消费税征管的监管和执法，完善征管联动机制并建立有效的联合惩戒机制。

我国现行个人所得税存在的主要问题及对策随着我国改革的不断深入，社会主义市场经济的不断发展，国民经济持续快速增长，居民收入迅速增加，人民生活水平明显的改善和提高，市场将在资源配置中起着越来越重要的作用，市场经济可以有效的提高效率，却无法兼顾公平。

从我国现行税制运行来看，还存在一些不规范、不完善之处。其中一个突出问题是税制结构配置错位。1． 从宏观税负结构来看，税收占GDP比重偏低，税弱费强。我国现行的宏观财政收入大约占GDP的30％左右。

如何认识当前的税制改革

1、我国现行房地产税制存在的主要矛盾 我国现行的房地产税制中，涉及到营业税、土地增值税、房产税、城市房地产税、契税、耕地占用税、印花税、城镇土地使用税、土地使用费等10余类。随着住房制度的全面改革以及房地产市场的建立和发展，房地产税制与经济发展存在矛盾，不同税种之间也存在冲突。

2、为了应对物价上涨和通货膨胀，新加坡这次增加了对穷人的补贴，相应的富人要承担更多的消费税。为了应对通货膨胀，提高老百姓的生活质量，新加坡采取了劫富济贫的手段！消费税上调在一定程度上引发了恐慌性抢购。 超市人满为患，居民抢购。在补贴中低收入者的同时，富人将承担更多的消费税。

3、分税制是按税种划分中央和地方收入来源一种财政管理体制。实行分税制，可以更好地加强税收管理，调动地方积极性。

4、建立社会主义市场经济体制所要求的税制体系，鼓励公平竞争，提高国际市场竞争力，促进改革开放和经济发展。 增值税改革的具体建议 （一）稳步渐进实现增值税的转型和扩围。 实行“消费型”增值税。